«Пенсионные системы в странах Балтии нередко считаются очень похожими, однако похожие системы не всегда означают похожий результат. Различий довольно много, и они существенные – начиная с размера произведенных пенсионных взносов и разных налоговых политик и заканчивая общим настроением населения и желанием планировать
свои накопления на старость», – комментирует член правления Nordea Pensions Latvia Илья Арефьев.
При 2% обязательных государственных взносов на 2-й пенсионный уровень накопить на обеспеченную старость не получится!
Первое важное различие между пенсионными системами заключается в том, что в Эстонии и Латвии на 1-й и 2-й пенсионный уровень в целом направляется 20% от брутто-зарплаты, а в Литве – 26,3%. Однако самая высокая средняя пенсия по старости зафиксирована в Эстонии, где она составляет приблизительно 390 евро в месяц, за ней следует Латвия – 295 евро и Литва
– 265 евро в месяц.
Важно отметить, что взносы на 2-й пенсионный уровень в Эстонии составляют 6%, из которых 2% уплачивает сам клиент из своей брутто-зарплаты. В Латвии общий размер пенсионного взноса такой же – 6%, и он полностью финансируется из взносов социального страхования. Однако в Литве взносы определены по так называемой формуле 2%+2%+2%. То есть
минимальный взнос в размере 2% производится, когда сам человек не желает доплачивать дополнительные 2% от своей брутто-зарплаты. Однако если клиент принимает решение направить 2% от своей брутто-зарплаты дополнительно к обеспеченным государством 2%, государство доплачивает ещё 2%, таким образом совокупные взносы достигают 6%.
Необходимо признать, что в Литве большинство принимает решение ничего не доплачивать, таким образом получая на свой 2-й пенсионный уровень всего 2%. За это компоненту 2-го пенсионного уровня действующей пенсионной системы Литвы часто критикуют, поскольку при 2-процентных взносах% в пенсионный фонд накопить достаточный капитал на
старость, скорее всего, не получится.
Существенное влияние на размер будущей пенсии оказывает налоговая политика
Налоговые политики в странах Балтии тоже разные. Подоходный налог с населения в Эстонии составляет 20%, а в Латвии – 23%. Однако в Литве пенсионный капитал 1-го и 2-го уровня не облагается подоходным налогом с населения. К тому же если необлагаемый доход от пенсии в Латвии составляет 235 евро в месяц, то в Эстонии это 395 евро, что даже немного
превышает среднюю пенсию по старости.
Кроме того, по-разному облагается налогами и капитал, выплаченный с 3-го пенсионного уровня. Например, в Эстонии, если клиент желает снять накопление после достижения 55-летнего возраста (и договор действовал не менее 5 лет), весь накопленный капитал облагается по ставке 10%. В Латвии при подобных условиях (вместо 5 лет – 2 года таксации) по
ставке 10% облагается прибыль, а частные пенсионные взносы не облагаются. Взносы работодателя, которые в Латвии не очень популярны (составляют не более 25% от всех взносов), облагаются по полной ставке подоходного налога с населения – 23%. В Литве же при выполнении соответствующих условий капитал, выплаченный из 3-го пенсионного уровня, не
облагается подоходным налогом с населения. Необходимо добавить, что в Литве ставка подоходного налога с населения составляет всего 15%.
Важно упомянуть и налоговые льготы за взносы в 3-й пенсионный уровень и на страхование жизни: в Эстонии можно вернуть от государства подоходный налог с населения в размере 20% в размере вплоть до 15% от брутто-зарплаты, в свою очередь, в Латвии это 10% за взносы в 3-й пенсионный уровень и еще 10% за взносы на страхование жизни с накоплением средств,
что в целом составляет 20% при ставке подоходного налога с населения в 23%. В Литве можно получить максимальные налоговые льготы по отношению к оплате труда – 25%. Однако ставка подоходного налога с населения здесь самая низкая среди стран Балтии – всего 15%, что уменьшает данное преимущество в денежном выражении. При этом для налоговых льгот
в 2017 году установлен «потолок» или предел взносов в размере 2000 евро.
Резюмируя, можно отметить, что самые высокие пенсии именно в Эстонии – не вполне заслуга пенсионной системы, а скорее результат экономического развития и налоговой политики государства. А именно, большие зарплаты обеспечивают большие взносы в 1-й пенсионный уровень. А значительно больший необлагаемый доход (395 евро в месяц по
сравнению с 235 евро в Латвии) и меньший подоходный налог с населения (20% по сравнению с 23% в Латвии) неизбежно приводят тому, что общая сумма пенсии в Эстонии будет выше, чем в Латвии. Стоит отметить, что расходы на пенсионное финансирование в Эстонии и Латвии одинаковы – 20% от брутто-зарплаты. Также важно отметить, что в Литве пенсии меньше, чем в
Латвии, однако пенсионное финансирование наиболее дорогое (26,3% от брутто-зарплаты), и здесь есть очевидное место для улучшений. Ради справедливости добавим, что в Литве пенсионный капитал 1-го и 2-го уровня при выплате не облагается подоходным налогом с населения, а это означает, что размер пенсий в дальнейшем в Литве может расти быстрее,
чем в Латвии.
Что касается частного пенсионного капитала или так называемого 3-го пенсионного уровня, то здесь ситуация во всех странах Балтии похожая. Возможно, в Латвии она даже немного более благоприятна в контексте щедрости налоговых льгот. Выплаты из капитала 3-го пенсионного уровня наиболее интенсивно облагаются налогами в Эстонии, а в
Литве при выполнении соответствующих условий подоходный налог с населения не применяется вообще. Такой порядок вещей определенно не заслуживает одобрения, поскольку выплаты из 3-го пенсионного уровня являются частным доходом, и при определенных суммах их следует облагать налогом, чтобы устранить нечестное отношение к
остальным налогоплательщикам, которые получают доходы из других сопоставимых по своей сути источников, например, доходы от других видов капитала и подоходный налог с населения.
Дополнительная информация:
Сигне Лонерте, руководитель Департамента коммуникации в странах Балтии, тел.: 6 700 5469, моб. тел. 29 116 146, signe.lonerte@nordea.com