Информация о выплате компенсации поощрений за инвестиционные фонды

Поощрением считается выплата или другая материальная или нематериальная выгода, связанная с предоставлением инвестиционной услуги или сопутствующей инвестиционной услуги.

В контексте распространения инвестиционных фондов поощрение – это платеж, который Luminor Bank AS (далее – Банк) напрямую или через финансового посредника получает от компании, управляющей фондами, в отношении общей суммы инвестиций клиентов Банка в фондах, управляемых соответствующей управляющей инвестициями компанией. Чаще всего в 2020 г. клиенты Банка осуществляли вклады в фонды, управляемые Nordea Investment Funds S.A.

Оценив инвестиционные услуги, предоставленные клиентам в 2020 г., Банк в соответствии с Политикой поощрений, связанных с инвестиционными услугами и сопутствующими инвестиционными услугами (далее – Политика), заключил, что полученные за соответствующий год поощрения не могут быть удержаны.

Банку разрешается принимать и удерживать поощрения, связанные с предоставлением инвестиционных услуг только тогда, когда соответствующие поощрения отвечают всем условиям, изложенным в разделе 2 Политики, если они:

• предназначены для повышения качества предоставляемых клиентам услуг (это относится к платежам, полученным из мест исполнения распоряжений и в целях исследований инвестиций, осуществляемых банком); и
• не оказывают отрицательного влияния на обязанность Банка, действовать добросовестно, честно и профессионально с учетом лучших интересов клиентов и в целях их реализации.

В настоящее время Банк осуществляет компенсацию всех поощрений, связанных с распространением инвестиционных фондов, полученных в 2020 г.

Размер полученного Банком и компенсируемого клиентам поощрения определяется в соответствии с указанными в Политике ежегодными комиссионными за управление инвестиционными фондами и размером полученного поощрения (часть годовой платы за управление инвестиционным фондом, полученная Банком).

• Поощрения выплачиваются на расчетный счет, привязанный к финансовым инструментам клиента в евро. В случае если инвестиционные фонды в 2020 г. хранились на платформе Luminor Investor, то на счет платформы в евро.
• За каждый инвестиционный фонд, принадлежавший клиенту в 2020 г. и за который банк получил поощрение, компенсация выплачивается на соответствующий счет клиента в виде отдельного платежа. Если, например, клиенту принадлежат 6 фондов Nordea, на счет осуществляется 6 платежей.

Чаще всего клиенты получают компенсацию поощрения за паи класса P фонда, управляемого Nordea Investment Funds S.A., тем не менее, в рамках компенсации поощрения компенсируются и платежи, полученные от других инвестиционных фондов. Список инвестиционных фондов содержится в Политике. 

В соответствии с законом «О подоходном налоге с населения» (далее в тексте – «Закон о подоходном налоге»), сертификаты инвестиционных фондов являются капитальными активами (пункт 2 часть 2 статья 11.9 Закона об подоходном налоге).

Выплата поощрения в связи с сертификатами инвестиционных фондов, принадлежащими клиентам, считаются доходами с капитала (доход от сертификатов инвестиционных фондов) (пункт 11.1 часть 3 статья 8 Закона об подоходном налоге).

Ставка подоходного налога, применяемая к доходам с капитала, составляет 20% (часть 5 статья 15 Закона об подоходном налоге).

• Клиент – физическое лицо – резидент ЛР: Поскольку этот доход в значении части 10 статьи 17 Закона об подоходном налоге не считается таким доходом, с которого налог удерживается в момент выплаты, Банк не несет ответственности за удержание налога и его уплату в государственный бюджет. Клиенту самостоятельно или при необходимости при помощи налогового консультанта следует оценить порядок расчета и уплаты подоходного налога в государственный бюджет.
• Клиент – физическое лицо – нерезидент ЛР: Как таковой доход с капитала в значении части 3 статьи 3 Закона об подоходном налоге не считается таким доходом нерезидента ЛР, с которого выплачивается налог в Латвии, поэтому латвийский подоходный налог не применяется.
• Клиент – юридическое лицо: Клиент – юридическое лицо несет ответственность за расчет и уплату налога на доходы предприятий в соответствии с применимым налоговым законодательством страны, где он является резидентом.